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PE尽职调查的流程、调查方法及需遵循的原则

发布时间:2021-03-30

 

尽职调查的范围很广,调查对象的规模亦千差万别,每一个尽职调查项目均是独一无二的。

PE尽职调查是指在公司并购、证券发行等重大公司行为中,由中介机构进行的对目标公司或者发行人的法律地位、法律关系,财务状况,税务情况等一系列问题的调查。

那么,对于PE尽职调查,通常需要经历哪些程序?调查方法是什么?需要遵循哪些原则?

 

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财务尽职调查就找中天会计

税务尽职调查就找中天税务

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一、尽职调查的流程

对于一个PE尽职调查,通常需经历以下程序:

立项---成立工作小组---拟定调查计划---整理/汇总资料---撰写调查报告---内部复核---递交汇报---归档管理---参与投资方案设计。

1.专业人员项目立项后加入工作小组实施尽职调查

2.拟订计划需建立在充分了解投资目的和目标企业组织架构基础上

3.尽职调查报告必须通过复核程序后方能提交

 

二、尽职调查的方法

1.审阅文件资料

通过公司工商注册、财务报告、业务文件、法律合同等各项资料审阅,发现异常及重大问题。

2.参考外部信息

通过网络、行业杂志、业内人士等信息渠道,了解公司及其所处行业的情况。

3.相关人员访谈

与企业内部各层级、各职能人员,以及中介机构的充分沟通。

4.企业实地调查

查看企业厂房、土地、设备、产品和存货等实物资产。

5.小组内部沟通

调查小组成员来自不同背景及专业,其相互沟通也是达成调查目的的方法。

 

三、尽职调查遵循的原则

1.证伪原则

站在“中立偏疑”的立场,循着“问题-怀疑-取证”的思路展开尽职调查,用经验和事实来发觉目标企业的投资价值。

2.实事求是原则

要求投资经理依据私募股权投资机构的投资理念和标准,在客观公正的立场上对目标进行调查,如实反映目标企业的真实情况。

3.事必躬亲原则

要求投资经理一定要亲临目标企业现场,进行实地考察、访谈,亲身体验和感受,而不是根据道听途说下判断。

4.突出重点原则

需要投资经理发现并重点调查目标企业的技术或产品特点,避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。

5.以人为本原则

要求投资经理在对目标企业从技术、产品、市场等方面进行全面考察的同时,重点注意对管理团队的创新能力、管理能力、诚信程度的评判。

6.横向比较原则

需要投资经理对同行业的国内外企业发展情况,尤其是结合该行业已上市公司在证券市场上的表现进行比较分析,以期发展目标企业的投资价值。