不良资产是针对会计科目里的坏账科目来讲的，包括两个方面:

1.企业的不良资产：是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂帐,以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。

2.银行的不良资产：主要是指不良贷款，俗称呆坏账。

不良资产是一项投资行为，低买高卖是其最显著的“投资特质”。所以，价值的评估在不良资产处置中的重要性自然不言而喻。为了降低风险，实现收益最大化，不良资产处置人还是应该在一定程度上对项目进行价值评估。

四川中天资产评估为四川省内及成都市内提供设备评估、企业股权评估、企业价值评估、无形资产评估等各种资产评估。

一、影响不良资产价值评估的因素

影响不良资产价值评估的因素大致分为理论价值、自身瑕疵、客观因素。

1.所谓资产的理论价值，即不考虑客观因素及项目的自身瑕疵，项目本身所具备的价值；

2.所谓自身瑕疵，即项目自身所携带的瑕疵，例如，时效，手续残缺等等；

3.所谓客观因素，涉及面较广，其中主要有处置能力、财务成本及预期、政府干扰、经济形势等等一系列客观因素。

这三大因素，理论价值可以精确化；而自身瑕疵及客观因素所带来的项目价值的升降就很难量化。因为最终的项目价值，其实就是价值和风险的博弈。

二、不良资产价值评估时的关注点

自行业初期至今，价值评估一直未形成业界规范，这很大程度上是因为项目的复杂性。如果预判失误，将会给投资人带来极大的风险。

因此，在不良资产评估过程中，必须关注以下要点:

(一)资料的收集和分析

1.债权评估要收集的资料比较多，主要包含以下资料：

1)企业财务报表等财务资料;

2)债权相关的诉讼、判决资料;

3)与债权有关的借款合同、担保合同、抵/质押合同及其他信贷资料、放款、还款凭证;

4)债权分析基准日本息清单;

5)抵押物、质押物产权资料：房地产权证、国有土地使用证、国有土地出让合同、租赁合同、“四证一书”、重大设备购置合同、发票等；

6)抵押物国土房管登记状态或登记证明;

7)债务企业及保证企业营业执照工商登记情况、法人身份证、个人保证人身份证、贷款卡;

8)查询债务人、保证人在国土局、房管局、车管所的资产情况及资产抵押查封冻结情况;法院查询债务人、保证人的诉讼情况;提供查询记录;

9)银行催收通知书及回执;

10)律师提供的法律意见书;

11)其他相关资料。

2.对资料进行分析

1)核实工商注册登记状态、资产抵押状态;

2)调阅债权、债务关系形成及其维权情况的全部档案资料;

3)分析贷款的历史形成、导致损失原因、企业经营状况资料等;

4)对债权抵押资产、债务人和保证人名下的有效资产进行现场勘查；

5)对债务人、债务人企业进行实地走访，了解债权人、债务人企业经营状况、企业规模、名下有效财产等情况;

6)对保证人、保证人企业进行实地走访，了解保证人、保证人企业经营、企业规模、名下有效财产等情况；

7)搜集并分析调查资料，搜集当地宏观经济环境和债权交易市场情况，确定影响债权价值的主要因素并进行分析，这些因素包括：

①债权人及担保单位的名称、借款时间、金额，还款来源、还款情况、逾期时间;

②债权人、担保单位状况、诉讼情况、法律尽职调查情况及当地市场环境等。

经综合分析以上影响因素提出分析结果。

(二)评估对象和范围

1.评估对象

1)实物类资产

包括收购的以物抵贷的资产、资产处置中的收回的以物抵债资产、受托管理的实物资产及其产生的权益，以及其他能实现的债权清偿权利的实物资产。

2)股权类资产

主要包括商业性债转股、抵债股权、质押股权等

3)其他资产

主要包括土地使用权、商标权等无形资产以及收益等。

2.评估范围

债权价值分析范围为与债权有关的债务人、债务责任关联方的相关资产和相关负债，及其或有资产和或有负债。

(三)评估基准日

根据银行提供的资料，一般以银行提供的债权本息日期为评估基准日。

(四)评估所适用的价值类型

价值类型主要有市场价值、清算价值、投资价值、残余价值等。评估过程中结合实际情况选取合适的价值类型。

债权类不良资产评估考虑资产被迫出售等因素一般选用清算价值。清算价值是指分析对象处于被迫出售、快速变现等非正常市场条件下的价值估计数额。

高风险而又高收益的不良资产行业，在国家和社会的金融架构中占据越来越重要的位置，吸引大量投资者进入。然而行业规范尚未建立，缺乏引导，初入市场的投资者往往会觉得无所适从。此时，最科学的方式，就是找一家靠谱的资产评估机构。

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