对于不同的企业来说，缺票的情况各不相同。虽然严格地说，只有一般纳税人才会有进项的说法，但其实缺票的问题在各类型的企业中都可能存在。

企业要结合自己的行业特征，管理水平找到根本的原因，然后再具体分析和对症下药。

企业所得税高怎么办？

虚假发票问题被税务检查到怎么办？

企业税负高、缺少成本发票怎么解决？

频繁从公账提现到法人股东私账怎么处理？

四川中天税务师事务所帮你处理四川省内及成都市内各种税务疑难问题、财务疑难问题，为企业各类型尽职调查提供服务。

(联系电话：133-4888-1986)

一、缺票的成因

1.企业行业状况不同，所以不能一概而论，有些企业行业本身的特征就是进项票比较少。

比如咨询行业，最大头的就是人力资源成本。但是这个成本如何来体现，就有些难度。面临着自有人员工资高税负高社保成本高，外聘专家拿票难的问题；

2.有些时候是企业上下游的问题。

比如上游很多小规模纳税人，享受免征额不愿意开专票或者是财税不规范，根本就不愿意开票；

3.又或者企业本身的管理意识比较薄弱，没有这个意识去索要发票。

所以，企业的第一步是要找到自己企业缺票的原因，以清单的方式，来总结出每一类缺票额情况。

二、每一类缺票情况下的应对

对于每一类缺票的情况，要分析具体的原因，然后按照其在缺票项目中所占的比例来进行排序，运用“二八”原则，先解决掉那些最棘手的。

 (一)甄选供应商

1.对于长期合作的供应商，要认真地筛选。

规模比较大的供应商，一般有成本优势，税票也相对正规；

小型的供应商，如果是注册在税收比较优惠的地区，或者是能够享受一些税收优惠的政策，那么本身有经过一定的筹划，成本上也会有点优势，税票也相应地正规。

2.对于那些没有相关资质，要通过不开票来避税的，应尽量避免成为主要的供应商。

跟主要的供应商之间，应该把发票相关的条款列入合同当中。

比如企业食堂需要买菜，但是供应商都是散户的话，就没有开票的意愿。那么可以集中起来，跟一个固定的农村信用合作社或者个体户等销售方进行合作，让他们据实开票。

同时可以考虑跟供应商协商将采购变为配送，不仅可以节省采购的人力，还可以保证食材质量。

(二)价格测算

对于一些零星的供应商，如果不愿意开发票，可以考虑有没有替代的措施。

如果没有类似的供应商，那么可以考虑测算好不开票的成本，重新协商价格。

(三)企业自身的改变

1.企业在考虑如何取得进项的时候，也可以考虑改变自身的情况。

比如能否享受税收优惠的政策，有没有比较低的核定税率，有没有所得税的优惠政策等，来降低企业的综合税负。

2.也可以考虑是否需要对供应链进行改变。

比如缩短供应链，将供应商变成企业的一个部分，来进行采购。

(四)管理上的强化

有时候，难以取得进项票是企业管理的薄弱造成的。这一点在员工的报销上会体现得尤为明显。

对于这样的情况，企业需要针对问题，制定一套有力的管理流程，先给员工做好培训，哪些情况需要取得什么样的凭证，然后再在后期的实际运营中进行严格地管理。

三、需要注意的事项

企业在选择用什么方法来解决缺少进项票问题的时候，也有一些注意事项：

(一)选择性事项要全面考虑

1.在一些时候，会面临一些选择性的事项，比如到底是不是选择简易征收呢？

在符合条件的情况下，还要看看自己企业是不是有可能取得进项票，如果关联交易复杂，经过一些改变未来有可能会取得比较多的进项，要综合测算申请简易征收的影响再做决定，原则上一经申请之后36个月不得变更。

2.还有企业是不是就要申请小规模以避免没有进项抵扣的问题呢？

这也要综合分析下上下游企业的情况，和企业的行业特点再做定夺。

(二)量身定制方案

每家企业的情况各不相同，没有一个放之四海而皆准的方法。

有些老板听说别人家的人员在外面注册个体户，也想这么干，但是却忽略了人员结构的问题，人家本来就是外聘的人员，提供劳务，而本企业却是自有的员工，领的是工资。所以，根据自己的情况分析之后，量身定制的方案才是最好的，不能“拿来主义”。

总的来说，如果企业存在缺少发票而导致税负升高的情况，确实需要分析具体的原因，从供应商、价格、自身的经营、财税和管理等多个方面来进行思考，寻找到改进的空间。

四川中天税务师事务所帮你处理四川省内及成都市内各种税务疑难问题、财务疑难问题，为企业各类型尽职调查提供服务。

(联系电话：133-4888-1986)