增值税一般纳税人出现需要开具红字专用发票的情形时，怎样才能正确开具红字专用发票，以避免税控系统比对异常呢？

企业利润虚高怎么处理？

假发票问题被税务检查到怎么办？

企业没有成本费用发票怎么办？

假发票被查怎么办？

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一、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，应由购买方在增值税发票系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，购买方取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。       

1.购买方填报红字发票信息表：

2.销售方通过导入网络信息表开红字发票：

二、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》，取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。销售方开具红字发票流程同上。       

三、销售方开具专用发票尚未交付购买方，或购买方未申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，应由销售方在开票系统中填开上传《信息表》，并开具红字发票。

四、总结

需要红冲的蓝票在哪一方手中，由哪一方填报红字发票信息表；不论哪一方填报红字发票信息表，均由销售方开具红字发票。

五、注意事项

购买方开具红字发票信息表，税务申报时要填写报表相应栏次，否则税控盘清卡会出现比对异常。

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