现在，许多企业可以开具增值税专用发票，但却不愿意开，只愿意提供普通发票。如果对方要求开具，就要求加价。为什么会出现这样的现象呢？

企业利润虚高怎么处理？

假发票问题被税务检查到怎么办？

税务要求提供相关资料有哪些？

收到假发票怎样处理？

四川中天税务师事务所帮你处理四川省内及成都市内各种税务疑难问题及财税疑难问题。

一、特殊时期对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税

A公司是增值税一般纳税人，主要提供生活培训服务，4月份不含税营业收入为50万，客户就其中15万元的生活培训服务要求A公司开专票。于是该公司开了35万的普票，15万的专票。

但是根据规定：销售免税行为，不得开具专票，否则全额征收增值税并且不得抵扣进项税额。

那么，A公司又想免税，又想开专票咋办呢？

1.企业就已经开具的专票进行作废或者冲红；

2.放弃免税政策。不能以是否开具专票或者区分不同的销售对象分别适用免税政策。

二、小规模纳税人增值税免征政策

对于小规模纳税人月销售额未超过10万元（以一个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）免征增值税政策。

对于小规模纳税人而言，开增值税专票到底有什么影响？

B公司是按季度申报增值税的小规模纳税人，2020年1季度销售货物合计收入25万元，其中自开普票15万元，自开专票销售额是10万元。那该公司需要缴纳多少的增值税呢？

有人肯定会说“0”，因为季度没超过30万，免征了。这当然是错误的答案了。

对于B公司来讲，开具专票，无论是代开还是自开，都要缴纳增值税。也就是说，只有具有一个完整的交易链条，有标的流转起来，才会发生增值税。

增值税还有一个特征就是可抵扣，下游企业在取得上游企业开具专票可以做进项抵扣。虽然增值税具有流转性和可抵扣性，但是在流转的某一环节，肯定要征收的，不可能在整个环节都免税。

就拿B公司来说，按季申报未超过30万元，不征收增值税，那B公司本季度确实未超30万，应纳增值税为0；那一般纳税人C公司取得B公司的10万专票，符合抵扣条件。假设C公司本月销项税1.2万元，进项税额为10*3%=0.3万元，则本月C公司应纳增值税为0.9万。但是我们看到10万元流转了两次，纳税环节同时享受了免征和进项抵扣，显然不符合常理。等于税务局送给企业0.3万元的税金，这怎么可能呢？

所以，不论是代开还是自开的专票，都不能和自开的普票一起享受免征政策。

三、总结及解决思路

在现实生活中，许多企业可以开具增值税专用发票，但却不愿意开，只愿意提供普通发票，只是为为控制企业的税负。同时也有不少企业实际支出后更是完全拿不回票的，这种情况，面临的税负就更加严重了。

现在在税收洼地成立个人独资企业可以申请核定征收，核定后个税0.5%-2.19%，增值税2020年12月31日前按照1%征收（恢复正常后为3%），附加税0.06%。小规模个人个人独资企业年销售额500万以内，综合税率也在3.21%以下，普票专票均可开具。这不失为一个好的思路。

四川中天税务师事务所帮你处理四川省内及成都市内各种税务疑难问题及财税疑难问题。